Налог на вклады: как это работает в 2026 году

Налог на вклады — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который нужно платить с процентов, полученных по банковским вкладам и счетам, если доход за год превысил определенный лимит. Сам вклад (тело депозита) налогом не облагается, только начисленные проценты.

Как рассчитывается необлагаемая сумма?

• Необлагаемый лимит = 1 млн руб. x максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год.
• Если максимальная ставка в 2026 году составит 16%, как это было в январе, необлагаемый процентный доход составит 160 000 руб.
• Если в течение года ставка вырастет, лимит тоже увеличится. Если ставка понизится, лимит останется прежним.

Какие доходы облагаются налогом?

• Проценты по всем вкладам и счетам в российских банках (рублевые и валютные).
• Доходы по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
• Суммируются все процентные доходы за год по всем счетам и банкам.

Какие доходы не облагаются налогом?

• Проценты по вкладам и счетам со ставкой до 1% годовых (например, счета до востребования).
• По счетам эскроу (используются при сделках с недвижимостью).
• Проценты по банковским вкладам и счетам, полученным в порядке наследования.

Ставки налога

• Для суммы процентного дохода до 2,4 млн руб. ставка составляет 13%; свыше 2,4 млн руб. — 15%.
• Для нерезидентов вне зависимости от суммы ставка будет 15%.

Как и когда платить налог?

• Банки сами передают данные о доходах клиентов в ФНС.
• ФНС рассчитывает налог и присылает уведомление в личном кабинете налогоплательщика или на «Госуслугах».
• Срок уплаты: до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2025 год — до 1 декабря 2026-го.
• Декларацию подавать не нужно, если только нет доходов по иностранным вкладам.

Пример расчета

Допустим, в 2025 году по всем вкладам клиент получил 500 000 руб. процентов.

1. Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 руб., поскольку максимальная ставка ЦБ была 21%.
2. Налогооблагаемая база: 500 000 — 210 000 = 290 000 руб.
3. Налог: 290 000×13% = 37 700 руб. Если бы доход был больше 2,4 млн руб., ставка составила бы 15%.
4. Если вклад длинный (более 15 месяцев), то к нему можно применить неизрасходованный необлагаемый лимит в том размере, который остался в предыдущих налоговых периодах.

Например, сумма процентного дохода за 2024 год составила 150 000, она не облагается налогом, так как за 2024 год не облагаемая налогом сумма — 210 000. И у налогоплательщика осталось «неиспользованными» 60 000 от льготы.

При этом у вкладчика был длинный вклад сроком более 15 месяцев, по которому он получил доход в 2025 году в размере 250 000. Необлагаемая сумма в 2025 году — 210 000. Он должен был бы уплатить налог с 40 000, но за счет того, что по доходам в 2024 году у человека остался неиспользованный остаток необлагаемой суммы 60 000, ему и за 2025 год не придется уплачивать налог.

Ответственность за неуплату

• За просрочку начисляются пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день).
• Возможны блокировки счетов, принудительное списание средств, запрет на выезд за границу и другие санкции.